Mitarbeiterentschädigungspläne von nicht öffentlich-rechtlichen Unternehmen erteilen häufig beschränkte Aktienzuteilungen oder Optionen nach dem genehmigten Plan. Bei der Vorbereitung des Plans oder der Erteilung von Prämien, können Gründer oft zwischen Aktienoptionen und beschränkten Aktien zu beraten. Die wesentlichen Faktoren für die Berücksichtigung sind der Wert des Unternehmens und die steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit der Bewertung. Bei der Gewährung von Optionen, bei denen es sich um vertragliche Rechte zum Erwerb von Aktien zu einem bestimmten Preis (Streik / Ausübungspreis) handelt, sind häufig Anfänger mit unabhängigen Bewertungen verbunden. Dies liegt daran, dass die IRS, über 409A des IRC und bestimmte Staaten einschließlich Kalifornien, Steuer nicht qualifizierte verzögerte Entschädigung zusätzlich zur normalen Einkommensteuer. Dies bedeutet in der Regel, dass in einem Jahr erworbene Optionen, die in einem anderen ausgeübt werden, der Steuer unterliegen, soweit der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option den Ausübungspreis übersteigt (der Kaufpreis, zu dem Optionsinhaber zugelassen sind) Ihre Optionen auszuüben). Um die Steuer zu vermeiden, muss der Start bei der Auszeichnung den Ausübungspreis mindestens zu einem Preis festlegen, der den Wert der Gesellschaft repräsentiert. Sofern die Optionen keine Anreize für Aktienoptionen darstellen (quotSOsquot definiert bei 26 USC 422 (b)), ist nach § 409A eine Bewertung durch eine Person mit erheblichem Wissen und Erfahrung oder Ausbildung in der Durchführung einer vergleichbaren Bewertung erforderlich. Die Vorschriften erlauben auch eine unabhängige Begutachtung durch anerkannte Methoden. Restricted Stock kann leichter vermeiden, die Notwendigkeit, unabhängige (und teure) Schätzung zu suchen. In diesen Zuschüssen wird dem Arbeitnehmer eine Aktie gewährt, aber das Unternehmen behält ein vertragliches Recht vor, einen Teil der Aktie zurückzukaufen, wenn der Mitarbeiter verlässt (Zeitüberschreitung häufiger) oder keine Performance-Kennzahlen erfüllt (Performance weniger häufig). Die Durchführbarkeit der Verwendung von beschränkten Aktien beruht jedoch auf einer nominalen Bewertung des Unternehmens. Der Vesting-Bestand dürfte Abschnitt 83a des IRC auslösen. Die als Ertrag das FMV des Vermögens für die erbrachten Dienstleistungen erkennt. Wenn das Unternehmen einen signifikanten Marktwert (FMV) hat, werden die Erträge, die der beschränkte Aktieninhaber erhalten wird, erheblich sein, und der Bestand eines Privatunternehmens wird schwierig oder unmöglich sein, die resultierende Steuerbelastung zu zahlen. Das macht Ihre Mitarbeiter nicht glücklich. Wenn die Gesellschaft einen Nennwert hat, kann der Aktienempfänger eine Wahl nach 83 (b) vornehmen, um das Einkommen nach Erhalt der Aktie zu ermitteln, anstatt die Ausfallwahrnehmung nach der Ausübung der Erfüllung. In der Regel wird der Empfänger den beschränkten Bestand zu erwerben, so dass kein Einkommen wird erkannt. Kurz gesagt, Optionen werden voraussichtlich eine teure 409A-Bewertung erfordern, aber die alternative, eingeschränkte Aktie ist nicht optimal, es sei denn, die Gesellschaft hat einen Nominalwert und eine 83 (b) Wahl wird getätigt, oder es gibt eine gewisse Fähigkeit, Aktien zu bezahlen Steuerbelastung. Warum sollten Arbeitgeber Pflege Für Vorspeisen, machen Sie Ihre Mitarbeiter wütend. Darüber hinaus sind die Arbeitgeber verpflichtet, Steuern unter 409A fällig und unterliegen Sanktionen für die Nichtbeachtung zu tun. Warum sollten Mitarbeiter Pflege Wie sich herausstellt, ist die IRS nicht wirklich interessiert, deren Fehler nicht optimale steuerliche Behandlung ist - Wenn Ihr Arbeitgeber bekommt es falsch, youll noch persönlich haften für die daraus resultierenden steuerlichen Belastungen. Sen. Mark Warner ist einer der Sponsoren der Empowering Employees Through Stock Ownership Act. Sen. Mark Warner ist einer der Sponsoren der Empowering Employees. Erste Aktienoptionen in der Firma, die Sie für arbeiten können, erhöhen Sie Ihre Entschädigung, in einigen Fällen weit. Der Nachteil ist, dass, sobald Sie Ihre Optionen auf Aktien zu kaufen, werden die Steuern fällig. Wenn Sie für eine Aktiengesellschaft arbeiten, können Sie nur einige Aktien verkaufen, um die Steuer und den Kaufpreis zu zahlen. Aber wenn Ihr Unternehmen ist noch privat, wenn Sie Optionen mdash ausüben müssen, weil sie auslaufen oder verlassen Sie das Unternehmen mdash thatrsquos in der Regel nicht möglich. Dies schafft ein Dilemma: Sie können die Option ausüben und Steuern zahlen auf Profit, die niemals zustande kommen könnte, oder Sie können die Optionen und die Chance, reich zu werden. Als Unternehmen bleiben länger bleiben, wird dies ein Problem für mehr Arbeitnehmer, vor allem in der Bay Area. Ein Gesetzentwurf, der im Sommer in diesem Kongress eingeführt wurde, würde die Belastung erleichtern, indem einige private Mitarbeiter das Einkommen und damit die Bundessteuer für bis zu sieben Jahre aufschieben. (Die Rechnung würde keinen Einfluss auf die staatlichen Steuern.) Aber es würde nicht beseitigen das Risiko der Zahlung von Steuern auf Papier Gewinne. In der Tat erfordert die Gesetzesvorlage Arbeitgeber, die Arbeiter zu warnen, dass, wenn sie sich dafür entscheiden, Steuern zu verschieben, sie noch schulden Steuer auf den ursprünglichen Betrag fällig, auch wenn der Wert der Aktie sinkt während der Aufschubfrist. Die Steuerabgrenzung wäre nur bei privaten Unternehmen möglich, die mindestens 80 Prozent ihrer Belegschaft eine Aktienvergütung gewähren. Bestimmte Spitzenoffiziere und jedermann, das überhaupt mindestens 1 Prozent des Unternehmens besaß, würden nicht für Steuerstundung in Betracht kommen. Mehr von Kathleen Pender SB3152, die Empowering Employees Through Stock Ownership Act, wird von Sens. Gesponsert Mark Warner, D-Va. Und Dean Heller, R-Nev. Eine Gesellschaftsrechnung im Haus, HR5719, hat auch einen Sponsor von jeder Partei. Beide sind früh im Gesetzgebungsprozess. Die Rechnung würde sowohl für Aktienoptionen als auch für beschränkte Aktien gelten, aber das Hauptziel sind Optionen. Eine Option gibt den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem festgelegten Preis zu kaufen, den so genannten Ausübungspreis. Der Ausübungspreis ist in der Regel der Wert der Aktie am Tag der Gewährung der Option. Wenn das Unternehmen öffentlich ist, ist dies der Marktpreis. Wenn itrsquos private, itrsquos auf die letzte Runde der Finanzierung und andere Faktoren basiert. Mitarbeiter erhalten in der Regel einen Block von Optionen, die Weste, oder zur Verfügung stehen, um auszuüben, im Laufe der Zeit. Typischerweise ein Viertel der Optionen in einem Grant Weste jedes Jahr über vier Jahre. Wenn Mitarbeiter Optionen ausüben, kaufen sie Aktien zum Ausübungspreis. Wie sie besteuert werden, hängt von der Art der Option. Wenn die Optionen nicht qualifiziert sind, wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert am Ausübungstag als ordentlicher Ertrag besteuert. Arbeitgeber sind verpflichtet, 25 Prozent dieses Betrags für Bundes-und 10,23 Prozent für Kalifornien Einkommensteuern, zusammen mit Lohn-und Gehaltssteuern zurückzuhalten. Mitarbeiter können mehr oder weniger schulden, wenn sie ihre Steuererklärung einzureichen, abhängig von ihrer eigenen Steuerklasse. Wenn die Gesellschaft öffentlich ist, werden einige der Aktien, die der Angestellte gerade erworben hat, gewöhnlich verkauft, um den Ausübungspreis und die Verrechnungssteuer zu zahlen. Dies ist bekannt als eine bargeldlose Übung. Ein zukünftiger Gewinn oder Verlust aus den verbleibenden Aktien wird als Kapitalgewinn oder - verlust behandelt. Wenn die Gesellschaft privat ist, muss der Arbeitnehmer in der Regel mit Bargeld zu zahlen, sowohl den Basispreis und die Steuer (es sei denn, die Unternehmen können Mitarbeiter verkaufen Aktien an einer privaten Börse wie SharesPost oder Nasdaq Private Market.) Wenn der Wert von Das Unternehmen hat explodiert, kann der Steueraufwand riesig sein. Sie kann die Arbeitnehmer davon abhalten, auslaufende Optionen auszuüben oder das Unternehmen zu verlassen, bevor es öffentlich wird oder erworben wird. Der Gesetzentwurf würde die Arbeitnehmer verschieben die Einnahmen, die aus der Ausübung ihrer Optionen, und damit die Bundessteuer, für bis zu sieben Jahren, aber itrsquos unklar, wenn dies sieben Jahre ab dem Zeitpunkt der Ausübung oder Ausübung ist. Eine Quelle in Warnerrsquos Büro sagte itrsquos aus dem Ausübung Datum, unabhängig davon, wann die Option gewährt. Aber Aktienoptionsexperte Barbara Baksa sagte, ldquoDie Art, wie sie es geschrieben haben, begann die siebenjährige Periode an der Vesting date. rdquo Baksa ist Executive Director der National Association of Stock Plan Professionals. Wenn die Gesellschaft öffentlich, erworben wird oder ein anderes Liquiditätsereignis vor sieben Jahren hat, wäre die Steuer zu diesem Zeitpunkt fällig. Der Gesetzentwurf würde auch den Arbeitnehmern die Steuer auf bis zu sieben Jahre verschieben, wenn sie Anreizoptionen ausüben, die manchmal anders besteuert werden als nichtqualifizierte Optionen. Aber wenn sie tun, werden die Anreizoptionen wie nichtqualifizierte Aktienoptionen besteuert werden, sagte Warnerrsquos Sprecherin. Der Gesetzentwurf würde auch für eingeschränkte Aktieneinheiten gelten. Bei beschränkten Aktienwägen schulden die Mitarbeiter die gewöhnliche Einkommensteuer und die Lohnsteuer auf den gesamten Wert am Tag der Ausübung, weil sie nichts für die Aktie bezahlt haben. Der Gesetzentwurf würde es ermöglichen, dass private Unternehmen Mitarbeiter diese Steuer für bis zu sieben Jahren. Allerdings können private Unternehmen bereits ihre beschränkten Aktienpläne aufstellen, so dass die Steuer nicht fällig wird, bis es ein öffentliches Angebot oder ein anderes Liquiditätsereignis gibt, sagte Baksa. Der Gesetzentwurf würde die Arbeitnehmer davon abhalten, Steuern zu verschieben, wenn sie das machen, was als 83 (b) Wahl bezeichnet wird. LdquoPre-IPO Unternehmen manchmal lassen die Mitarbeiter Optionen ausüben, bevor sie, so dass sie die Vorteile einer 83 (b) Wahl nutzen können, die ihnen die Steuer auf den Wert der Aktie auf der Prevesting Ausübung Datum, rdquo sagte Kaye Thomas, eine Steuer Anwalt. Mitarbeiter können dies tun, wenn sie denken, dass die Aktie vor dem Vesting-Datum zu schätzen wissen. Backers sagen, die Rechnung ist notwendig, weil die Unternehmen bleiben länger bleiben. LdquoBefore würde eine Gesellschaft öffentlich gehen, sobald sie konnten. Jetzt haben Sie so viele Firmen privat (weil) gibt es eine Tonne privates Geld zur Verfügung. Arbeitnehmer tragen die Hauptlast von ihm, rdquo, sagte Evan Engstrom, Executivdirektor von Maschine, ein gemeinnütziges, das Startups darstellt. Thatrsquos, weil Aktienoptionen in der Regel nach 10 Jahren auslaufen. Wenn ein Unternehmen noch privat ist, müssen die Mitarbeiter entscheiden, ob sie verfallen oder ausüben sollen. Wenn sie ausüben, laufen sie das Risiko, dass sie niemals die Aktie verkaufen können, oder verkaufen sie zu einem niedrigeren Kurs als das, was sie bezahlt haben. Wenn das passiert, können sie einen Kapitalverlust auf die Aktie zu nehmen, aber es vermutlich vermutlich gewonnen, vollständig zu kompensieren, was sie für die Aktie bezahlt und die Steuern auf den Ausübungspreis basiert, sagte Thomas. Aktuelles Gesetz ist ldquoinhibiting Mitarbeitermobilität, rdquo sagte Barry Kramer, Partner der Anwaltskanzlei Fenwick und West. Wenn Mitarbeiter ein Unternehmen verlassen, haben sie in der Regel drei Monate, um ausgeübte Optionen auszuüben oder sie zu verlieren. Wenn das Unternehmen noch privat ist, könnten sie nicht in der Lage oder nicht bereit, kommen mit dem Bargeld benötigt, um für die Aktie und die Steuern zu bezahlen. LdquoWe bilden es sehr schwierig, damit sie gehen, rdquo Kramer sagte. LdquoGenerell wollen wir in einer freien Marktwirtschaft die freie Mobilität der Ressourcen fördern. Sie sind stark bestrafen Menschen mit integrierten Optionen Gewinne, die das Unternehmen verlassen. rdquo Obwohl der Gesetzentwurf über zwei Parteien Unterstützung hat, wird es wahrscheinlich passieren, wenn es nicht in eine größere Steuerreform Rechnung aufgenommen wird, sagte Corey Rosen, Gründer des National Centre for Mitarbeiterbeteiligung. LdquoBills wie diese donrsquot übergeben ihre eigenen. rdquo Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist. E-Mail: kpendersfchronicle Twitter: kathpender
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